Куда сдавать налоговую декларацию
Перейти к содержимому

Куда сдавать налоговую декларацию

  • автор:

Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ

Сдача информации о доходах обязательна для граждан в следующих случаях:

  • Продажа недвижимости или транспортного средства, принадлежащих владельцу менее 5 лет.
  • Осуществление предпринимательской деятельности и занятие частной практикой.
  • Продажа ценных бумаг и акций.
  • Получение выигрыша.
  • Сдача имущества, жилья в аренду.
  • Получение денежных средств от нерезидентов.

Оформление налогового вычета не имеет конкретного срока подачи, за исключением ограничения в три года. Заявление на вычеты можно подать при следующих обстоятельствах:

  • Продажа и покупка недвижимости, включая операции с использованием кредитных средств.
  • Уплата процентов по ипотеке.
  • Оплата обучения.
  • Расходы на лечение и приобретение медикаментов.
  • Перечисление дополнительных взносов на пенсионное страхование.
  • Расходы на благотворительность.

Наша компания предоставляет помощь в оформлении и получении налогового вычета.

В какую налоговую инспекцию подавать декларацию?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации/прописки (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). При этом месторасположение купленной квартиры, место вашего проживания, работы, обучения значения не имеют.

Пример : Вы прописаны в Самаре, но уже несколько лет живете в Москве с временной регистрацией. В Москве вы купили квартиру и решили получить имущественный налоговый вычет. Несмотря на то, что у вас есть временная регистрация в Москве, и то, что купленная квартира находится там же, декларацию 3-НДФЛ для получения вычета вы должны подать по месту постоянной регистрации — в налоговую инспекцию Самары.

Только при отсутствии постоянной регистрации декларация 3-НДФЛ подается по месту временной регистрации. Перед подачей налоговой декларации налогоплательщику необходимо прийти в налоговый орган и встать на учет.

Пример : Если в ситуации, описанной в прошлом примере, вы выписались бы из квартиры в Самаре и лишились постоянной регистрации, вы могли бы прийти в налоговую инспекцию по месту временной регистрации в Москве, встать там на учет и после этого подать туда налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Если Вы не знаете адрес своей налоговой инспекции, его можно найти на сайте Федеральной налоговой службы России.

Способы подачи декларации в налоговый орган

Есть три способа предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган: сдать лично, отправить по почте или через Интернет. Рассмотрим каждый из этих способов более подробно.

Сдача декларации в налоговую инспекцию лично

Этот способ не требует дополнительного описания — Вы просто приходите в налоговый орган и сдаете декларацию и пакет подтверждающих документов налоговому инспектору.

Преимущество — при личном приеме налоговый инспектор проверит документы и скажет, если чего-то не хватает или требуются какие-либо исправления.

У этого способа есть недостатки:

  • Он требует времени.
  • В некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону налогоплательщик предоставлять не обязан. При этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы.

Для того чтобы избежать очередей в налоговой инспекции, мы советуем записаться на прием в инспекцию на определенное время через Интернет на сайте order.nalog.ru или через портал Госуслуг .

Отправка декларации по почте

На основании п. 4 ст. 80 НК РФ декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы можно отправить по почте.

  • Экономия времени: отправить документы по почте требует меньше времени, чем отнести лично их в налоговую инспекцию.
  • Взаимодействие с налоговым органом будет строго формализовано. Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы только через официальный запрос с указанием причины отказа/запроса.

Этот способ незаменим, если Вы не живете в том городе, где прописаны, и сдать декларацию лично не представляется возможным.

Отправлять документы нужно обязательно ценным письмом с описью вложения. Подробная информация о том, как оформить опись вложения и о других аспектах отправки документов по почте, представлена в нашей статье Как отправить декларацию 3-НДФЛ по почте?

Сдача декларации через Интернет

Сделать это можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. При подаче декларации все взаимодействие с налоговым органом осуществляется через сайт.

С процессом подачи документов с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» Вы можете ознакомиться в нашей статье Как подать декларацию на сайте ФНС России?

С помощью онлайн-сервиса Верни налог

При заказе декларации 3-НДФЛ в онлайн-сервисе Верни налог вы можете воспользоваться услугой отправки документов без Вашего участия. С помощью электронной цифровой подписи мы перешлем пакет Ваших документов в налоговую инспекцию по адресу Вашей регистрации.

Преимущества: скорость отправки, скорость начала обработки документов, экономия времени.

Как подать декларацию за другого человека

По закону сдать декларацию в налоговый орган за другого человека можно только по нотариальной доверенности. При этом не имеет значения, кем Вам приходится этот человек — супругом, родителем или сторонним человеком.

Единственным исключением из этого правила является ситуация, когда Вы являетесь законным представителем человека, например, опекуном или родителем несовершеннолетнего ребенка.

Вы можете отправить декларацию другого человека по почте, и доверенность для этого не требуется. Однако декларацию и опись вложения должен подписать сам декларант.

Почему лучше доверить специалистам

Доверие специалистам в оформлении налоговой декларации обосновано несколькими важными причинами:

  • Экономия времени. Самостоятельное изучение правил заполнения декларации и поиск необходимой информации (например, КБК, ОКАТО, код ИФНС и остальные необходимые документы и бумаги) занимает много времени. Специалисты уже обладают этими знаниями, что позволяет существенно сократить временные затраты.
  • Предотвращение ошибок. При самостоятельном заполнении декларации существует риск получить отказ на возврат налога. Квалифицированные специалисты могут избежать этих ошибок, обеспечивая правильное и точное заполнение документов.
  • Риск штрафов. Несвоевременная сдача декларации или неуплата налога может привести к наложению штрафов в соответствии с законодательством РФ. За несвоевременную сдачу 3-НДФЛ и неуплату налога предусмотрены штрафы от 1000 рублей до 30% от рассчитанной суммы налога. Дополнительно к этому, за каждый день просрочки приходится уплачивать пени.

Важно знать, что неразумное решение сдать декларацию самостоятельно может привести к серьезным последствиям, и поэтому обращение к опытным специалистам поможет избежать этих проблем и обеспечит корректное внесение данных в декларацию.

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физлица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Форма

Ознакомьтесь с примером заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ), подготовленным экспертами компании «Гарант»

С 1 января 2022 года в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им. Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

  • 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
  • 250 тыс. руб. – для иного недвижимого имущества;
  • 250 тыс. руб. – для иного имущества (за исключением ценных бумаг).

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ). Поскольку в этом году 30 апреля выпадает на выходной день, то последним сроком представления отчетности будет являться 4 мая 2022 года.

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справка о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) (форма применяется с 1 апреля 2021 г.), которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

С 1 января 2021 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

СОВЕТ

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25247@ , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов. Напомним, что декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно подать в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • на бумажном носителе в налоговый орган через МФЦ,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Последняя актуализация: 19 января 2022 г.

Куда подать декларацию 3-НДФЛ

Подать налоговую декларацию в 2024 году можно не в любую инспекцию. Есть строгое правило, что отчетные документы передаются в ту ИФНС, в которой вы зарегистрированы как налогоплательщик. По умолчанию это инспекция, к которой относится адрес вашей постоянной прописки. Но как быть, если постоянной прописки нет, а есть только временная регистрация? А если нет и временной регистрации? Как в этом случае подать декларацию в налоговую? В статье рассмотрим все возможные случаи, расскажем, как действовать, и как определить номер и адрес своей налоговой инспекции.

Куда подать декларацию 3-НДФЛ

В какую налоговую подается декларация 3-НДФЛ

Все зависит от того, есть ли у вас регистрация по месту жительства или регистрация по месту пребывания. Регистрация по месту жительства или, иначе говоря, прописка, ставится в паспорте. Регистрация по месту пребывания выдается для жилья, в котором человек живет временно. Рассмотрим все случаи, куда правильно подать декларацию 3-НДФЛ о доходах и/или на налоговый вычет.

Важно! Отчитаться за полученный доход — обязанность физического лица. А получение налогового вычета — ваше право, поэтому заполнение 3-НДФЛ не является обязательным.

Срок камеральной проверки

Фото: Срок камеральной проверки

Есть постоянная прописка

Самая простая ситуация — если у вас есть регистрация по месту жительства (прописка). В этом случае вы как налогоплательщик зарегистрированы в налоговой инспекции по месту жительства, там и подаете декларации 3-НДФЛ — как о доходах, так и на налоговый вычет (п. 2 ст. 229 НК РФ).

Важно! При наличии прописки подача декларации 3-НДФЛ о доходах и декларации на налоговый вычет— по месту постоянной прописки.

Есть постоянная прописка и временная регистрация

Бывает так, что человек ненадолго уезжает из родного города, например, в командировку. В этом случае он не выписывается, то есть по-прежнему зарегистрирован по месту жительства. Но на новом месте он делает временную регистрацию — по месту пребывания. И получается, что у него одновременно есть и постоянная прописка, и временная регистрация. Так куда ему подавать документы на налоговый вычет и на доходы? Поскольку человек по-прежнему зарегистрирован в своей старой налоговой инспекции, туда он и отправляет документы. Как это сделать дистанционно, мы расскажем ниже.

Важно! При наличии прописки и временной регистрации подача декларации 3-НДФЛ о доходах и декларации на налоговый вычет— по месту постоянной прописки.

Есть постоянная прописка, но человек хочет подать документы по месту временной регистрации

Самый лучший вариант — не усложнять себе жизнь и выполнить простой порядок подачи декларации 3-НДФЛ — отправить документы в инспекцию по месту постоянной прописки. Если же такой возможности нет, то тогда нужно лично прийти в налоговую по месту временной регистрации, пояснить ситуацию и встать на учет. И только после этого подать декларацию.

  • Декларации о доходах — по месту постоянной прописки. Как вариант — по месту временной регистрации, но сначала встать на учет в новой ИФНС;
  • Декларации на налоговый вычет — по месту постоянной прописки. Как вариант — по месту временной регистрации, но сначала встать на учет в новой ИФНС.

Тем не менее ФНС вправе отказать налогоплательщику принять декларацию 3-НДФЛ по месту пребывания. Такие выводы следуют из Писем Минфина России от 20.04.2017 N 03-04-05/23779, ФНС России от 30.01.2015 N ЕД-3-15/290@.

Орлов прописан в г. Нижневартовске, а сам проживает в г. Балашихе Московской области. В Балашихе оформил временную регистрацию. Так куда ему отправлять налоговую декларацию 3-НДФЛ? Несмотря на наличие временной регистрации, Орлову нужно подать документы в налоговую по прописке, то есть в г. Нижневартовске. Подать документы можно электронно.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов

Нет постоянной прописки, но есть временная регистрация

Перед тем как подать декларацию 3-НДФЛ, необходимо зарегистрироваться в инспекции по месту временной регистрации.

То, что подавать документы на налоговый вычет можно даже не имея постоянной прописки, указано в Письме УФНС по г. Москве от 8 февраля 2023 г. N 20-21/013585@ и в Письме УФНС по г. Москве от 2 мая 2012 г. N 20-14/38483@.

Важно! При наличии только временной регистрации декларация 3-НДФЛ о доходах и декларация на налоговый вычет подается по месту пребывания. Но сначала встать на учет в новой ИФНС.

Нет ни постоянной прописки, ни временной регистрации

Ситуаций, когда человек уже выписался, но еще нигде не прописался, и даже не получил временную регистрацию, бывает масса. И что делать, если подошло время подачи 3-НДФЛ?

Да, налоговая инспекция уже получила данные о том, что налогоплательщик выписался, и, по логике, должен быть снят с учета в этой инспекции. Но просто так, в «пустоту» человека не отправят. Раз у него еще нет новой регистрации, значит он по-прежнему числится в своей старой ИФНС.

Важно! Если нет ни прописки, ни временной регистрации, декларация 3-НДФЛ о доходах подается по месту последней прописки или по месту нахождения проданного имущества (недвижимости или транспортного средства). Декларация на налоговый вычет подается по месту последней прописки.

Человек уехал за границу и НЕ выписался в России

В этом случае все просто: налогоплательщик еще числится за своей инспекцией, так что способ подачи заявки на вычет и декларации 3-НДФЛ один — дистанционно по месту постоянной прописки.

Но помните, чтобы получить налоговый вычет, необходимо быть налоговым резидентом РФ на 31 декабря того года, за который оформляется вычет.

Важно! Если уехал, но есть прописка в России, декларация 3-НДФЛ о доходах подается дистанционно по месту постоянной прописки. Декларация на налоговый вычет подается дистанционно по месту постоянной прописки и при наличии статуса налогового резидента.

Человек уехал за границу и выписался в России

Даже в этом случае можно отчитаться о доходах и/или получить налоговый вычет (письмо ФНС от 31 октября 2022 г. N БС-4-11/14663).

Как мы уже сказали выше, в ситуации, когда у налогоплательщика нет ни прописки, ни временной регистрации, он по прежнему остается на учете в своей налоговой инспекции. Поскольку данные о нем передавать некуда.

Важно! Если уехал и выписался в России, декларация 3-НДФЛ о доходах подается дистанционно по месту прошлой прописки или по месту расположения имущества. Декларация на налоговый вычет подается дистанционно по месту прошлой прописки и при наличии статуса налогового резидента.

Как узнать код своей налоговой инспекции

Вся информация есть на нашем сайте — там представлены все налоговые инспекции с номерами, адресами, часами работы. Более подробно о том, как узнать код инспекции по адресу — в отдельной статье на сайте.

Кроме того можно определить код инспекции на официальном сайте ФНС — в специальном сервисе вы сможете вбить свой адрес и получить полную информацию.

О декларации 3-НДФЛ

Статья о том, что такое декларация 3-НДФЛ и когда она подается, поможет вам правильно и вовремя отправить документ. Там же описаны все способы подачи декларации — лично, онлайн через ЛК на сайте ФНС, через МФЦ, по почте или через сервис «Налогия».

Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 3 года
Задать вопрос

Чтобы исключить ошибки и все сделать правильно, обращайтесь к нашим экспертам, и вам не придется самостоятельно заполнять декларацию. За два дня они составят 3-НДФЛ, а вы сможете скачать готовый документ в формате PDF или XML.

Образец заявления
Бланк декларации за 2023

Скачать Бланк декларации за 2023

Как подать налоговую декларацию

Подавать отчетность в ФНС можно несколькими способами, выбирайте, как вам удобнее:

В бумажном виде

Принести лично или отправить по почте с описью вложения

В электронном виде (онлайн) самостоятельно

Через портал Госуслуг или личный кабинет на сайте ФНС

В электронном виде (онлайн) при помощи экспертов или частично самостоятельно

Через специальный онлайн-сервис, например, Налогия

По какой форме и куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Предоставление 3-НДФЛ в ФНС допускается только по той форме, которая действовала за конкретный период. Если это правило не соблюсти, то инспектор не примет у вас отчетность, а значит велик риск получить штраф или затянуть процесс получения вычета, если подается налоговая декларация 3-НДФЛ на возврат налога.

Вернуть налог можно за предыдущие три налоговых периода (календарных года), подав декларации по тем формам, какие действовали в отчетном периоде.

Ведущий специалист по налогообложению

При возврате налога за предыдущие годы иногда нужно подавать не одну, а три декларации. И они могут быть все в разных формах. Наши налоговые эксперты проверят документы, заполнят все декларации и самостоятельно направят их в ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Показать все

До какого числа сдавать 3-НДФЛ

По общему правилу отчитаться за получение дохода вы должны не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом заплатить исчисленный налог вам нужно не позднее 15 июля года. Напомним, что за нарушение срока сдачи отчетности по форме 3-НДФЛ вы будете оштрафованы.

Если вы подаете декларацию только на налоговый вычет, то сроков не установлено — вы можете подать документы в любой день года. Главное условие — с момента уплаты налога, который вы собираетесь вернуть, должно пройти не более трех лет. То есть в 2024 г. подавайте документы за 2023, 2022 и 2021 гг. Вернуть подоходный налог за 2020 г. уже не удастся.

Полезные статьи и сервисы

Ссылка на статью

Сервис на сайте с номерами, адресами, часами работы всех налоговых инспекций России

Статья о том, как определить свою налоговую инспекцию

Государственный сервис на официальном сайте ФНС

Статья расскажет о декларации и поможет правильно и вовремя отправить документ

Как можно отправить декларацию в ФНС

Как подать документы через МФЦ

Поможет зарегистрироваться на сайте ФНС и получать всю информацию по льготам, налогам и вычетам

Актуальные бланки и инструкции для заполнения деклараций за 2023, 2022, 2021, 2020 годы, а также архивные, за более периоды.

Частые вопросы

Мне нужно и отчитаться, и оформить вычет. Сколько деклараций надо подать?

Вам необходимо подать один общий документ, где укажете и расходы, и доходы. Но сделать это нужно будет в строго указанные сроки — до 30 апреля следующего года.

Живу не по месту прописки, в какую налоговую подается декларация 3-НДФЛ?

Вы должны обращаться в инспекцию, соответствующую вашему адресу прописки, а не проживания.

Нет времени идти в ФНС, как отправить доки?

Вы можете это сделать электронно онлайн или почтой. Или обратиться к нам, и наши эксперты все сделают за вас.

Инспекция должна быть для 3-НДФЛ по месту работы или прописки?

Узнать, в какую налоговую подавать декларацию, необходимо по месту прописки. ИФНС работодателя для вас не подходит.

Заключение эксперта

В большинстве случаев декларация 3-НДФЛ подается по месту постоянной регистрации. Но есть исключения, когда сдать документы можно по месту пребывания. Сделать это можно как лично, так и дистанционно. Также передать декларацию в надзорный орган может ваш представитель.

Публикуем только проверенную информацию

Вера Клочко Налогия

Автор статьи
Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению
Стаж 3 года
Консультаций 5100
Cтатей 24

Проводит правовой анализ документов, составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц, отслеживает ход камеральной проверки. Оказывает помощь в получении вычета, составлении обращений в ИФНС, консультирует клиентов по вопросам налогообложения доходов физлиц

Источники

  1. . НК РФ Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
  2. . НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации
  3. . НК РФ Статья 229. Налоговая декларация (п. 1, 2)
  4. . Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-04-05/23779
  5. . Письмо ФНС России от 30.01.2015 N ЕД-3-15/290@
  6. . Письмо УФНС по г. Москве от 8 февраля 2023 г. N 20-21/013585@
  7. . Письмо УФНС по г. Москве от 2 мая 2012 г. N 20-14/38483@
  8. . Письмо ФНС от 31 октября 2022 г. N БС-4-11/14663

Налоговая служба разъяснила, куда подавать декларацию по налогу на имущество, находящееся в лизинге

Нормами налогового законодательства установлено, что налогоплательщик обязан представлять налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения (п. 1 ст. 386 Налогового кодекса). Если имущество находится в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и (или) за пределами территории России, то декларация направляется в инспекцию по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации). Крупнейшие же налогоплательщики отчитываются в «свою» специализированную налоговую инспекцию. Еще один вариант представления отчетности – в ту инспекцию, которая указана в уведомлении о порядке представления налоговой декларации в соответствии с п. 1.1 ст. 386 НК РФ.

При этом в самой налоговой декларации проставляются коды а представления документа (приказ ФНС России от 14 августа 2019 г. № СА-7-21/405@). Так, например, код 281 проставляется тогда, когда декларация направляется в инспекцию по месту нахождения объекта недвижимого имущества, в отношении которого представляется налоговая декларация. Это может быть налоговый орган в пределах территории субъекта РФ, в котором налогоплательщик поставлен на учет по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимости или при отсутствии постановки на учет налогоплательщика в налоговом органе по такому основанию – налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости в пределах территории субъекта РФ, в котором налогоплательщик состоит на учете по иным основаниям. Код 214 применяется при представлении декларации в налоговый орган по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, в случае отсутствия основания для представления налоговой декларации в иные налоговые органы. Например, если налогоплательщик не является крупнейшим и не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения объекта недвижимости.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Как поясняет налоговая служба, если организация является лизингополучателем, но не относится к крупнейшим и не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения объекта недвижимости в пределах территории субъекта РФ, то подать налоговую декларацию нужно в ту налоговую инспекцию, в которой такая организация состоит на учете по месту своего нахождения (письмо ФНС России от 27 апреля 2021 г. № БС-4-21/5794@).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *