Как в 1с сделать отгрузку через посредника
Перейти к содержимому

Как в 1с сделать отгрузку через посредника

  • автор:

Реализация услуг по агентскому договору у принципала в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Мы начинаем новую серию статей, посвященных отражению в учете операций по агентским договорам и договорам комиссии. Об условиях их составления, а также о том, на что следует обратить внимание сторонам договора, читайте в справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» информационной системы 1С:ИТС. В программах «1С:Предприятие» в настоящее время автоматизирован учет всех основных видов посреднических договоров. В предлагаемой статье эксперты «1С» рассказывают об особенностях отражения реализации услуг у принципала в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0.

Содержание

  • Настройки параметров учета
  • Отчет комиссионера (агента) о продажах
  • Учет НДС и регистрация счетов-фактур

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные (фактические) действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала.

Если агент действует от своего имени, права и обязанности по заключенным им сделкам возникают у агента. Если же агент действует от имени принципала — права и обязанности возникают у принципала.

К отношениям по договору агентирования применяются правила, установленные главой 52 Гражданского кодекса РФ «Агентирование». Кроме этого:

  • если агент действует от своего имени, то могут быть применены и нормы договора комиссии (гл. 51 ГК РФ);
  • если агент действует от имени принципала, то могут быть применены и нормы договора поручения (гл. 49 ГК РФ).

Эти нормы могут быть применены, только если они не противоречат нормам, установленным в главе 52 ГК РФ.

Агент обязан отчитываться перед принципалом в порядке и сроки, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 1008 ГК РФ). В отчете отражаются все выполненные агентом действия, в том числе реализованные или приобретенные товары, работы, услуги.

К отчету прилагаются подтверждающие документы, а также счет на агентское вознаграждение (акт о выполненных услугах, счет-фактура).

Согласно статье 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. По условиям договора агентское вознаграждение может быть удержано агентом из выручки, полученной от реализации товаров или услуг. Выручкой принципала будет сумма, полученная от реализации услуг.

Вознаграждение, выплаченное агенту, включается в расходы принципала.

Отражение операций принципала в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) при реализации услуг по агентскому договору рассмотрим на следующем примере.

Пример

В рамках агентского договора ЗАО «ТФ Мега» (принципал) предоставляет агенту ЗАО «Платинум» доступ на свой информационный ресурс, посредством которого агент от своего имени реализует третьим лицам — конечным покупателям — комплекс информационных услуг принципала.

В обязанности агента также входит поиск и регистрация клиентов в информационной базе принципала. И агент и принципал применяют общую систему налогообложения (ОСНО) и являются плательщиками НДС.

31 января 2014 года агент ЗАО «Платинум» представил принципалу отчет и комплект подтверждающих документов (акт, счет-фактуру и счет на агентское вознаграждение, копии платежных документов, подтверждающих получение денежных средств от покупателей, а также копии выставленных покупателям счетов-фактур).

Согласно отчету агента в январе 2014 года ЗАО «Платинум» были получены денежные средства и реализован комплекс информационных услуг принципала в следующей хронологии:

10.01.2014 — покупателем «Пользователь 1» перечислены денежные средства за информационные услуги на общую сумму 24 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %);

13.01.2014 — покупателю «Пользователь 1» оказан комплекс информационных услуг принципала на общую сумму 24 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %);

23.01.2014 — покупателем «Пользователь 2» перечислены денежные средства за информационные услуги на общую сумму 36 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %);

24.01.2014 — покупателю «Пользователь 2» оказан комплекс информационных услуг принципала на общую сумму 36 000,00 рублей (в т. ч. НДС 18 %).

В соответствии с заключенным договором, агентское вознаграждение удерживается агентом в размере 10 % от суммы реализации услуг. После удержания агентского вознаграждения денежные средства перечисляются принципалу на расчетный счет.

Настройки параметров учета

Если организация ведет деятельность в рамках комиссионной торговли или агентских услуг, то в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) необходимо выполнить соответствующие настройки.

Настроить параметры учета можно из раздела Справочники и настройки учета по гиперссылке Настройка параметров учета на панели навигации.

Для организации ЗАО «ТФ Мега» в Настройках параметров учета на закладке Комиссионная торговля устанавливаем флаг Ведется деятельность по договорам комиссии на продажу (рис. 1).

Рис. 1. Настройка параметров учета для комиссионной торговли (агентских услуг).

Отчет комиссионера (агента) о продажах

Для отражения операций реализации услуг принципала, начисления НДС с реализации, а также начисления агентского вознаграждения и удержания его из выручки принципала предназначен документ Отчет комиссионера (агента) о продажах, который доступен из раздела Покупки и продажи по гиперссылке на панели навигации Отчеты комиссионеров о продажах.

Форма документа состоит из нескольких закладок (см. рис. 2). Рассмотрим заполнение реквизитов документа на закладке Главное:

  • номер и дата документа заполняются в соответствии с номером отчета агента и датой его утверждения;
  • в поле Договор нужно выбрать договор с агентом на реализацию услуг. Обратите внимание, что в окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид С комиссионером (агентом) на продажу;
  • способ расчета агентского вознаграждения выбирается из одноименного поля. Как правило, данное поле заполняется автоматически согласно условиям, которые определены в договоре. Если способ расчета не выбран, то нужно указать один из трех предлагаемых вариантов: Не рассчитывается, Процент от разности сумм продажи и поступления или Процент от суммы продажи. В нашем примере способ расчета установлен как Процент от суммы продажи, а процент вознаграждения установлен как «10 %»;
  • ставка НДС по вознаграждению комиссионера в нашем примере устанавливается «18 %»;
  • регистрация счета-фактуры на вознаграждение агента осуществляется через одноименное поле, после чего создается гиперссылка на созданный документ Счет-фактура полученный на поступление;
  • для точного указания, каким образом будет учитываться исчисленная сумма вознаграждения, служат реквизиты Счет затрат на вознаграждение и Статьи затрат, которые в нашем примере заполняются как «44.02» и «Агентское вознаграждение» с видом расхода по налоговому учету «Прочие расходы»;
  • суммы в полях Всего и НДС (в т.ч.) как в отношении реализации принципала, так и в отношении агентского вознаграждения рассчитываются автоматически согласно данным, заполненным на закладке формы документа Товары и услуги.

Рис. 2. Заполнение титульных реквизитов отчета агента

На закладке Товары и услуги размещены две связанные друг с другом табличные части (рис. 3):

  • в верхней части документа располагается таблица покупателей — третьих лиц, которым агент реализовал услуги принципала;
  • в нижней части документа указывается наименование, количество и стоимость товаров и/или услуг, проданных принципалом через агента, а также агентское вознаграждение.

Рис. 3. Реализованные услуги третьим лицам через агента

В соответствии с требованиями законодательства РФ реализованные агентом услуги указываются в разрезе конечных покупателей и даты совершения операции, то есть даты, указанной в счете-фактуре, выставленном агентом конечному покупателю. После записи документа на эти же даты в программе будут автоматически созданы счета-фактуры, выставляемые принципалом агенту.

В нашем примере в табличной части покупателей добавляем запись и выбираем покупателя Пользователь 1 из справочника Контрагенты. Так как агент выставил счет-фактуру покупателю, то устанавливаем флаг СФ, а в поле Дата СФ — указываем дату выставления документа.

В нижней таблице на закладке Услуги добавляем запись и выбираем элемент из справочника Номенклатура — Информационная услуга тип 1, указываем ее количество, цену и стоимость, а также ставку НДС — 18 % согласно отчету агента. Сумма вознаграждения рассчитывается автоматически для каждой реализованной номенклатурной позиции.

Аналогичным образом добавляем в верхней таблице покупателя Пользователь 2 и заполняем реализованные ему услуги в нижней части таблицы.

На закладке Денежные средства указывается информация о средствах, полученных от покупателей за услуги принципала на основании отчета агента. При утверждении отчета о полученных денежных средствах к принципалу переходит обязанность уплаты НДС в случае предоплаты. Информация о полученных денежных средствах заносится в документ Отчет комиссионера (агента) о продажах вручную. Возможен один из трех вариантов платежей, которые необходимо выбрать в поле Вид отчета по платежам: Аванс, Оплата, Зачет аванса.

Согласно отчету агента, денежные средства, поступившие от заказчиков, были зачтены в течение пяти дней, обязанность начисления НДС с предоплаты у принципала отсутствует, поэтому табличная часть заполняется следующим образом (см. рис. 4):

  • добавляется новая запись и в поле Вид отчета по платежам выбирается Оплата;
  • в поле Покупатель выбирается Пользователь 1 из справочника Контрагенты;
  • в полях Дата события, Сумма с НДС (руб.), % НДС, НДС (руб.) указывается дата и сумма поступивших денежных средств от заказчика, в том числе НДС, согласно отчету агента;
  • в отношении второго покупателя поля заполняются аналогично.

Рис. 4 Регистрация поступивших денежных средств от третьих лиц

Заполнение закладки Денежные средства важно в случае получения предоплаты от заказчика, а также в случае зачета этой предоплаты. В нашей ситуации информация, отраженная на закладке Денежные средства, носит лишь справочный характер.

На закладке Расчеты указываются счета расчетов с агентом за реализованные услуги принципала, а также счета расчетов за посреднические услуги агента (см. рис. 5).

Рис. 5. Счета расчетов с агентом

Счета расчетов устанавливаются по умолчанию в соответствии со счетами, указанными в настройке Счета расчетов с контрагентами на панели навигации (раздел Покупки и продажи).

При проведении документа Отчет комиссионера (агента) о продажах в программе формируются следующие проводки:

Дебет 76.09 Кредит 90.01 — на общую сумму реализованных услуг принципала за январь; Дебет 90.03 Кредит 68.02 — на сумму начисленного НДС с реализации услуг принципала; Дебет 60.01 Кредит 76.09 — на сумму удержанного из выручки принципала агентского вознаграждения; Дебет 44.02 Кредит 60.01 — на сумму начисленного агентского вознаграждения без учета НДС; Дебет 19.04 Кредит 60.01 — на сумму НДС с агентского вознаграждения.

Для того чтобы определить задолженность агента после удержания агентского вознаграждения, можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (рис. 6).

Рис. 6. ОСВ по счету 76.09

Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по дебету счета 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» отражена дебиторская задолженность ЗАО «ТФ Мега» в размере 54 000,00 рублей.

Задолженность будет погашена при отражении полученной оплаты от агента за реализованные услуги. Оплату можно зарегистрировать документом Поступление на расчетный счет на основании документа Отчет комиссионера (агента) о продажах.

Учет НДС и регистрация счетов-фактур

При проведении документа Отчет комиссионера (агента) о продажах автоматически создаются документы Счета-фактуры выданные в том количестве, в котором агент выставлял счета-фактуры третьим лицам.

Данные счета-фактуры перевыставляются агенту ЗАО «Платинум», причем, в поле Организация указывается принципал ЗАО «ТФ Мега», а в полях Контрагент — конечные покупатели услуг Пользователь 1 (см. рис. 7) и Пользователь 2.

Рис. 7. Счет-фактура на реализацию, перевыставляемый в адрес агента

Перевыставленные агенту счета-фактуры отражаются в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж в соответствии с правилами, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Что касается полученного счета-фактуры на вознаграждение агента, то документ создается автоматически при регистрации на закладке Главное в документе Отчет комиссионера (агента) о продажах.

Поле Документы-основания заполняется автоматически на основании документа Отчет комиссионера (агента) о продажах.

Для ввода в информационную базу счета-фактуры на основании нескольких документов можно по гиперссылке Изменить перейти в окно Список документов-оснований и, используя кнопку Добавить, выбрать соответствующие документы из открывшегося списка документов-оснований.

Если установлен флаг Отразить вычет НДС в книге покупок, то при проведении документа Отчет комиссионера (агента) о продажах отражается вычет налога на добавленную стоимость по счету-фактуре в Книге покупок проводкой:

Дебет 68.02 Кредит 19.04 — на сумму НДС с вознаграждения агента.

Если флаг не установлен, то вычет НДС отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок.

Обратите внимание, что поле Код вида операции заполняется автоматически значением «01» согласно приказу ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ и соответствует приобретенным товарам, работам, услугам (включая посреднические услуги).

Полученный счет-фактура на вознаграждение агента отражается в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге покупок в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

От редакции

Сталкиваясь с ситуацией, когда одной стороне нужно совершить действия в интересах другой стороны, не всегда можно сразу определить, какой именно договор следует заключить.

Законом предусмотрено несколько похожих видов договоров. В информационной системе 1С:ИТС в табличной форме представлена информация, характеризующая сходства и отличия посреднических договоров (поручения, комиссии, агентского договора) от договора возмездного оказания услуг — см. справочник «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» http:// its.1c.ru/db/contracts#content:28842:1

В отношении каждого из перечисленных договоров вы узнаете, кто приобретает права и обязанности по заключенным сделкам, каков порядок выплаты вознаграждения, есть ли какие-либо ограничения, всегда ли исполнитель должен представлять отчеты и каким образом происходит передача исполнения.

Подробная информация, касающаяся договора агентирования, и примерные формы договора и отчета агента также см. на сайте 1С:ИТС.

Учет агентских договоров в «1С:Бухгалтерии 8»

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0) можно вести учет агентских услуг как со стороны агента (оказание услуг от своего имени, но за счет принципала), так и со стороны принципала (оказание услуг через агента). В данной статье мы расскажем о том, каким образом реализован учет операций по агентским договорам у агента и принципала. Статья подготовлена А.В. Ярвельян, ООО «СиДата» (Санкт-Петербург).

Содержание

  • Что представляет собой агентский договор
  • Учет у агента в программе «1С:Бухгалтерия 8»
  • Учет у принципала в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Что представляет собой агентский договор

Часто предприятия пользуются услугами посредников при реализации своей продукции (товаров, работ или услуг) или для приобретения имущества, заказа работ или услуг. Все посреднические операции оформляются соответствующими договорами, которые могут быть трех видов: поручения, комиссии и агентские.

В данной статье мы будем рассматривать агентские договора. Правовые особенности агентских договоров установлены главой 52 ГК РФ.

Статья 1005 ГК РФ определяет агентский договор следующим образом:

«По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.»

Согласно статье 1008 ГК РФ агент обязан представлять принципалу отчеты, при этом состав отчета агента и то, каким образом этот отчет предоставляется принципалу (за какой период, в какие сроки и пр.) определяется условиями агентского договора. К отчету агента должны быть приложены документы, подтверждающие расходы, произведенные агентом за счет принципала. Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок, в противном случае отчет считается принятым принципалом.

Статьей 1006 ГК РФ устанавливается, что принципал уплачивает агенту вознаграждение в размере и в порядке, определенном в агентском договоре.

В большинстве случаев при приобретении услуг доходом является фактическая разница между тем, на сколько заключили договор с заказчиком, и сколько реально стоили оказанные услуги.

Примером порядка расчета размера вознаграждения может служить один из следующих способов:
1) процент от стоимости реализованных товаров (работ, услуг) принципала;
2) процент от разности сумм продажи и поступления реализованных товаров (работ, услуг) принципала;
3) фиксированные суммы.

В соответствии со статьей 1011 ГК РФ к агентским договорам можно применять положения, касающиеся иных видов посреднических операций (поручения и комиссии).

Поэтому в зависимости от условий агентского договора вознаграждение может быть либо перечислено (уплачено) агенту принципалом после утверждения отчета, либо удержано агентом из сумм, причитающихся принципалу (ст. 997 ГК РФ).

Также принципал обязан возместить агенту все расходы, произведенные тем в ходе выполнения поручения принципала (ст. 1001 ГК РФ).

Налог на добавленную стоимость

Статья 156 НК РФ гласит, что плательщики НДС при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (или любых иных аналогичных доходов) при исполнении агентских договоров.

В случае, когда товары (работы, услуги) принципала освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, на агентское вознаграждение данная льгота не распространяется (п. 2 ст. 156 НК РФ), за исключением посреднических услуг по реализации оговоренного перечня товаров (работ, услуг).

Порядок выставления и получения счетов-фактур агентом

Порядок выставления и получения счетов-фактур агентом по посредническим операциям регламентируется Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

Порядок оформления счетов-фактур агентом зависит от того, действует ли посредник во взаимоотношениях с третьим лицом от своего имени, или от имени доверителя, принципала.

Особенности оформления счетов-фактур при агентских операциях приведены в таблице 1.

Таблица 1

Товары (работы, услуги) реализуются или приобретаются от имени

При реализации агентом товаров (работ, услуг) принципала

При выполнении агентом поручения принципала по приобретению товаров (заказе работ или услуг)

счет-фактура должен выставляться покупателю от имени принципала, т.е. оформляется самим принципалом;

счет-фактура должен быть выставлен продавцом (подрядчиком) на имя принципала;

счет-фактура выставляется агентом в 2-х экземплярах от своего имени. При этом номер указанный в счете-фактуре присваивается агентом в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж.

Принципал должен оформить такой же счет-фактуру на имя посредника (агента) с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Причем, в книге покупок посредника (агента) этот счет-фактура не регистрируется.

счет-фактура выставляется продавцом (подрядчиком) на имя агента. В этом случае основанием у принципала для принятия НДС к вычету будет являться счет-фактура, полученный от агента. При этом такой счет-фактура выставляется агентом принципалу с отражением всех показателей из счета-фактуры, выставленного продавцом агенту. Причем, оба счета-фактуры (как полученный, так и выставленный) у агента в книге покупок и книге продаж не регистрируются.

На сумму агентского вознаграждения посредник выставляет принципалу отдельный счет-фактуру по агентскому договору. Этот счет-фактура регистрируется у агента в установленном порядке в книге продаж, а у принципала — в книге покупок.

Учет у агента в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Для регистрации в программе возникших взаимоотношений агента и принципала оформляется договор с контрагентом, в котором указывается вид договора: с комиссионером (агентом) или с комитентом (принципалом). Для договоров этого вида, в отличие от обычных договоров с поставщиком или покупателем, предусмотрена возможность указания порядка начисления комиссионного вознаграждения.

Размер комиссионного вознаграждения в программе может быть рассчитан как процент от стоимости реализованных товаров или услуг, как процент от разности между стоимостью, по которой товары или услуги были переданы агенту и стоимостью их реализации покупателю, а также задан вручную. Параметры расчета комиссионного вознаграждения могут остаться не заполненными, в этом случае их нужно будет указывать вручную каждый раз при формировании документов Отчет комиссионера (агента) о продажах или Отчет комитенту (принципалу) о продажах (см. рис. 1).

Рассмотрим самую сложную ситуацию, когда организация выступает в качестве агента при продаже товаров принципала, при этом принципал оказывает также и услуги по доставке товаров покупателям. Кроме того, организация оказывает также и собственные услуги по охране товара во время его транспортировки. Документы агент выставляет от своего имени.

В первую очередь оформляется документ Поступление товаров и услуг, с помощью которого регистрируется факт передачи принципалом агенту товаров. Документ в данном случае оформляется обычным способом, используется вид операции Покупка, комиссия. В качестве счета учета используется счет 004 «Товары, принятые на комиссию».

Таким образом, делается бухгалтерская проводка по Дебету счета 004.1 на стоимость переданных товаров — см. рис. 2.

Затем мы регистрируем реализацию товара покупателю, но при этом отражаем еще и факт продажи услуги принципала и собственной услуги.

Для этого на закладке Товары документа Реализация товаров и услуг указываем перечень реализуемых товаров принципала, на закладке Услуги услугу по охране товаров, оказываемую покупателю собственными силами, а на закладке Агентские услуги — услугу принципала по доставке товаров.

Нужно отметить, что на закладке Агентские услуги документа обязательно должны быть заполнены колонки с информацией о принципале, договоре с ним, в рамках которого реализуется услуга и счет расчетов (в нашем случае 76.09).

В случае ошибочного занесения в таблицу услуг информации об агентских услугах и наоборот, данные этих таблиц можно взаимно дополнить с помощью кнопок Перенести в «Услуги» и Перенести в «Агентские услуги».

При проведении документа будут сделаны необходимые проводки — см. рис. 3.

Как видно из проводок, НДС с товаров и услуг, реализованных в рамках агентского договора, у агента не отражается. Он должен быть впоследствии отражен у принципала.

Агент выставляет покупателю счет-фактуру на общую сумму сделки, однако в книгу продаж агента должны попасть из этой суммы только стоимость собственной услуги.

Покупатель перечисляет агенту оплату товаров и услуг. Данная операция оформляется обычным образом с помощью документа Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя.

Формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 51 Кредит 62.01

В нашем случае вся сумма оплаты перечисляется по факту оказания услуг, но и в случае авансирования никаких особенностей, по сравнению с аналогичной операцией по договору с покупателем, данная операция не имеет.

После этого агент оформляет отчет принципалу, для этого используется документ Отчет комитенту (принципалу) о продажах.

Этот документ заполняется перечнем товаров и услуг, проданных в соответствии с агентским договором. В программе реализована возможность автоматического заполнения таблицы товаров и услуг одним из трех возможных алгоритмов:

  • по данным о товарах и услугах, реализованных по договору, по которым еще не был оформлен отчет комитенту;
  • по данным о товарах, поступивших по указанному агентскому договору от комитента;
  • по данным конкретного документа поступления.
  • если флаг установлен, то сумма вознаграждения удерживается из денежных средств, поступивших от покупателей в качестве оплаты за товары и услуги принципала;
  • если флаг не установлен, то при проведении документа обычным способом регистрируется либо зачет аванса (если оплата принципалом агентских услуг была произведена ранее), либо задолженность принципала.

Учет у принципала в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Рассмотрим теперь тот же самый пример с точки зрения принципала. При передаче товаров на комиссию оформляется документ Реализация товаров и услуг с видом операции Продажа, комиссия. На основании этого документа впоследствии можно зарегистрировать документ Отчет комиссионера (агента) о продажах. Документ будет автоматически заполнен товарами, переданными на комиссию, в него необходимо будет затем добавить также и перечень реализованных в рамках агентского договора услуг. В документе Отчет комиссионера, также как и в отчете комитенту, указывается порядок расчета агентского вознаграждения, по умолчанию наследуемый из условий договора. Сумма вознаграждения рассчитывается для каждой услуги и каждого товара отчета. На закладке Вознаграждение образом, аналогичным документу Отчет комитенту (принципалу) оформляется факт зачета агентского вознаграждения из стоимости оплаченных покупателями товаров и услуг. Из отчета комитента можно оформить выданный счет-фактуру на реализованный товар и зарегистрировать полученный счет-фактуру на агентское вознаграждение — см. рис. 5. Рис. 5 При проведении документа будут сформированы следующие проводки: Дебет 90.02.1 Кредит 45.01 — реализация товаров, переданных на комиссию; Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — реализация товаров, переданных на комиссию; Дебет 90.03 Кредит 68.02 — НДС с реализации товаров; Дебет 62.01 Кредит 91.01 — реализация услуги по доставке; Дебет 90.03 Кредит 68.02 — НДС с реализации услуги по доставке; Дебет 76.09 Кредит 60.01 — на сумму вознаграждения комиссионера; Дебет 19.04 Кредит 60.01 — НДС с вознаграждения комиссионера. Если вознаграждение удерживается в счет поступлений от покупателей, тогда еще будет сформирована проводка: Дебет 60.01 Кредит 62.01 — зачет агентского вознаграждения в счет поступлений от покупателей. Таким образом, мы проиллюстрировали, что в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) полностью автоматизирован самый сложный вариант операции по агентскому договору.

Покупка услуг через агента в БП 3.0

Для отражения в 1С Бухгалтерии предприятия 3.0 приобретения услуг через агентов используйте документ Приобретения услуг (Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Поступление – Услуги). То есть в этой ситуации отчет агента о приобретенных услугах и вознаграждение регистрируются двумя документами Поступление услуг.

В документе отражения приобретенных через агента услуг в шапке укажите:

Номер и дату первичного документа

Контрагент – агент, через которого вы приобрели услуг

Договор – договор с агентом с видом договора С комиссионером (агентом) на закупку

Расчеты – укажите счет 76.09 для расчетов и авансов

В табличной части добавьте из справочника Номенклатура услугу, стоимость, ставку НДС, счета учета затрат и НДС

Так как был выбран договор с видом договора С комиссионером (агентом) на закупку, то в нижней части документа под номером и датой счета-фактуры добавилось поле Составлен от имени, где укажите контрагента, который выставил счет-фактуру.

Покупка услуг через агента в БП 3.0

Вторым документом Поступление услуг отражается агентское вознаграждение

Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С

Как отразить в программе операции по отгрузке товаров (продукции) без перехода права собственности и последующей их реализации? Оплата получена до отгрузки.

  • Порядок учета и настройки
  • Отгрузка без перехода права собственности Оплата до отгрузки

Порядок учета и настройки

Нормативное регулирование

Реализация товара может происходить (ст. 458, 459, 491 ГК РФ) в момент:

  • передачи товара покупателю или указанному им лицу;
  • установленный договором, если он отличен от момента передачи.
  • Определение момента реализации товара (общие правила)
  • Учет реализации с отсрочкой перехода права собственности

БУ. При отгрузке без перехода права собственности товары отражаются на счете 45 «Товары отгруженные» (План счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

На дату перехода права собственности:

  • выручка отражается в доходах по обычным видам деятельности (п. 5, п. 12 ПБУ 9/99);
  • себестоимость — в расходах по обычным видам деятельности (п. 5, 7, 9, 19 ПБУ 10/99).

НУ. Доходы и расходы от реализации товаров признаются на дату перехода права собственности от продавца к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

НДС. Продавец исчисляет НДС на дату (п. 1 ст. 167 НК РФ):

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
  • отгрузки — первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика (Письмо Минфина РФ от 06.10.2015 N 03-07-15/57115), независимо от момента перехода права собственности;
  • получения предоплаты.

Вычет НДС с предоплаты продавец применяет:

  • после отгрузки в размере налога с отгрузки, под которую получен аванс (п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Учет в 1С

Организация заключила договор поставки с покупателем, по которому переход права собственности происходит в момент поступления товаров на склад покупателя.

22 июня Организацией получена 100% предоплата по договору поставки товаров в сумме 21 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

22 июня Организация исчислила НДС с предоплаты и выставила счет-фактуру покупателю.

23 июня товары на сумму 21 000 руб. отгружены покупателю.

02 июля товары поступили на склад покупателя.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Поступление предоплаты от покупателя
22 июня 51 62.02 21 000 21 000 Поступление предоплаты от покупателя Поступление на расчетный счет —
Оплата от покупателя
Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю
22 июня 76.АВ 68.02 3 500 Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю Счет-фактура выданный на аванс
3 500 Отражение НДС в Книге продаж Отчет Книга продаж
Отгрузка без перехода права собственности
23 июня 45.01 41.01 15 000 15 000 15 000 Отгрузка товаров Реализация (акт, накладная) —
Отгрузка без перехода права собственности
62.02 62.ОТ.1 21 000 21 000 21 000 Зачет аванса на специальном счете
76.ОТ 68.02 3 500 Начисление НДС с отгрузки
ОТ.01 21 000 Учет отгрузки за балансом
ОТ.01 21 000 Списание отгрузки с забалансового учета
Выставление СФ на отгрузку покупателю
23 июня 21 000 Выставление СФ на отгрузку Счет-фактура выданный на реализацию
3 500 Отражение НДС в Книге продаж Отчет Книга продаж
Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя
30 июня 68.02 76.АВ 3 500 Принятие НДС к вычету Формирование записей книги покупок
3 500 Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет Книга покупок
Реализация отгруженных товаров
2 июля 90.02.1 45.01 15 000 15 000 15 000 Списание себестоимости товаров Реализация отгруженных товаров
62.ОТ.1 62.01 21 000 21 000 21 000 Зачет аванса
62.01 90.01.1 21 000 21 000 17 500 Выручка от реализации товаров
90.03 76.ОТ 3 500 Учет исчисленного НДС по отгруженным товарам

Поступление предоплаты от покупателя

Настройка программы

Чтобы включить возможность отражения отгрузки товаров без перехода права собственности, выставьте флажок Отгрузка без перехода права собственности в разделе Главное — Функциональность — вкладка Торговля .

Для начисления НДС в момент отгрузки без перехода права собственности, установите флажок Начисляется НДС по отгрузке без перехода права собственности в разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС .

Отразите поступление предоплаты документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление ).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 51 Кт 62.02 — поступление предоплаты от покупателя.

Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю

Создайте документ Счет-фактура выданный вид операции На аванс на основании Поступления на расчетный счет (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Создать на основании — Счет-фактура выданный ).

Данные будут заполнены автоматически по документу Поступление на расчетный счет .

Обратите внимание на заполнение поля:

  • Содержание услуги, доп. сведения — формулировка Предварительная оплата нежелательна и может повлечь налоговые риски. В гр. 1 «Наименование товара…» счета-фактуры безопасно указывать или конкретное наименование товаров, работ, услуг, или их обобщенное наименование.
Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 76.АВ Кт 68.02 — исчисление НДС с аванса покупателя.

Отгрузка без перехода права собственности

Отгрузку товаров оформите документом Реализация (акт, накладная) (раздел Продажи — Реализация (акты, накладные) — кнопка Реализация — Отгрузка без перехода права собственности ).

В шапке документа укажите по ссылке Расчеты :

  • Счет учета расчетов по авансам — счет, на котором учитываются авансы по контрагенту, в нашем примере 62.02;
  • Способ зачета аванса — в нашем примере Автоматически.

На вкладке Товары обратите внимание на заполнение полей:

  • Счет учета — на котором учтены реализуемые материальные ценности (в нашем примере — 41.01 «Товары на складах»);
  • Счет передачи — счет передачи в зависимости от вида ценностей (в нашем примере — 45.01 «Покупные товары отгруженные»).
Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 45.01 Кт 41.01 — отгрузка товаров без перехода права собственности;
  • Дт 62.02 Кт 62.ОТ.1 — зачет аванса на специальный счет;
  • Дт 76.ОТ Кт 68.02 — исчисление НДС с отгруженных товаров;
  • Дт ОТ.01 — учет отгрузки на забалансовом счете;
  • Кт ОТ.01 — списание отгрузки с забалансового счета.

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Выставьте счет-фактуру покупателю по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная) .

Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация (акт, накладная) .

Обратите внимание на заполнение полей:

  • Платежные документы — дата и номер платежного поручения покупателя на аванс;
  • Код вида операции — 01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».

Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Вычет НДС, исчисленного с предоплаты, отразите в обычном порядке в периоде отгрузки товаров документом Формирование записей книги покупок (раздел Операции — Регламентные операции НДС — кнопка Создать ).

По кнопке Заполнить данные по отгрузке без перехода права собственности отразятся на вкладке Полученные авансы :

  • Покупатель — наименование покупателя, оплатившего аванс;
  • Документ аванса — документ, которым отражено поступление аванса;
  • СобытиеЗачет аванса;
  • Дата события — дата отгрузки товаров;
  • Сумма — стоимость отгруженного товара, покрытая предоплатой;
  • % НДС — процент НДС по авансу полученному;
  • НДС — сумма НДС, подлежащая вычету.
Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 68.02 Кт 76.АВ — принятие НДС к вычету по отгруженным товарам.

Сумма вычета отразится в книге покупок датой отгрузки: PDF

  • код вида операции «22».

Реализация отгруженных товаров

В момент перехода права собственности оформите документ Реализация отгруженных товаров на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Отгрузка без перехода права собственности (либо через раздел Продажи — Реализация отгруженных товаров ).

Документ заполнится автоматически по документу Реализация (акт, накладная) .

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.1 Кт 45.01 — списание себестоимости товаров;
  • Дт 62.ОТ.1 Кт 62.01 — зачет аванса покупателя;
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации;
  • Дт 90.03 Кт 76.ОТ — НДС по реализации товаров.
  • Как отразить отгрузку без перехода права собственности? Оплата после отгрузки
  • Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс
  • Порядок заполнения авансовых счетов-фактур
  • Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет
  • [15.01.2020 запись] Отчетность за 4 квартал 2019 г. в 1С. НДС
  • [21.07.2020 запись] Декларация по НДС за 2 квартал 2020 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Как с помощью Универсального отчета вывести подробную информацию по проданным товарам в разрезе покупателей в 1СВ данной статье мы расскажем о том, как с помощью.
  2. Универсальный отчет по реализации товаров в разрезе таможенных декларацийВ данной статье мы расскажем о том, как с помощью.
  3. Реализация товаров в оптовой торговле в 1СОтражение в 1С реализации товаров в оптовой торговле имеет ряд.
  4. Ошибка во взаиморасчетах с покупателем: указан неправильный договор. Обнаружение и исправление ошибки с помощью отчета Анализ Субконто в 1СПри оформлении документов в 1С могут возникать ошибки во взаиморасчетах.

Оцените публикацию

(8 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Назад к статье

Семинары
  • 20.12.2022 Комиссионная торговля при работе с маркетплейсами – новинки в 1С
  • 03.06.2022 Комиссионная торговля при работе с маркетплейсами – изменения в 1С

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *